Finanzielle Strategie zur Erhaltung alter Traktoren und Geräte

Apr 17, 2023

Einblicke in die SmartNews-Technologie

Von Brian Boyce Veröffentlicht: 1. März 2023

Alte Traktoren sind eine tragende Säule kleiner und großer landwirtschaftlicher Betriebe. Als ich in den 1980er-Jahren in einem Familienbetrieb aufwuchs, ging man seit den 1950er-Jahren einfach davon aus, dass das Heuballenpressen auf einem Traktor erfolgen würde. Spulen wir vor ins Jahr 2023, und derselbe Traktor könnte diesen Sommer noch dort laufen. Für Landwirte mag sich die Technologie ändern, nicht aber die zweifache Strategie, die Ausgaben zu überwachen und die eigene Steuerschuld zu verwalten.

Die Wirtschaftsprüferin Michelle Rodgers von der Rodgers CPA Group LLC in Brasilien, Indiana, stellte fest, dass landwirtschaftliche Erzeuger tatsächlich von Steuerstrategien mit Abschreibungen profitieren können und dass es in vielen Fällen besser ist, eine alte Maschine zu behalten, als Steuern auf das Geld zahlen zu müssen ein Verkauf.

Angesichts der heutigen Preise für neue Geräte tun kluge Landwirte außerdem alles, um die Lebensdauer ihrer Geräte zu maximieren.

Rodgers ist seit fast 20 Jahren auf ihrem Gebiet tätig und arbeitet in der ländlichen West-Zentral-Region von Indiana mit vielen kleinen und mittelgroßen Bauernhöfen. Sie sagte, es gebe einige Unterschiede zwischen den Steuergesetzen der einzelnen Bundesstaaten und denen des Bundes, wobei sich die Vorschriften jedes Jahr änderten.

„Normalerweise werden die Beträge jedes Jahr an die Inflation angepasst“, sagte sie. Produzenten und Betreibern auf allen Ebenen wird empfohlen, sich bei ihrer Geschäftsstrategie an ihren eigenen Steuerspezialisten zu wenden. Im Folgenden sind jedoch einige Punkte aufgeführt, die es zu beachten gilt, denn manchmal lohnt es sich einfach nicht, Geräte zu verkaufen.

Unternehmer aller Art verstehen unter Abschreibung ein Konzept, bei dem ein Gerät jedes Jahr, in dem es verwendet wird, etwas weniger wert ist. Abhängig von der betreffenden Immobilie oder Ausrüstung erfolgt die Abschreibung nach einem unterschiedlichen Zeitplan in Prozentpunkten und Jahren, bis sie effektiv auf Null reduziert wird. Sobald ein Ausrüstungsgegenstand vollständig abgeschrieben ist, wird der Erlös aus dem Verkauf zu steuerpflichtigem Einkommen. Bei gebrauchten landwirtschaftlichen Geräten kann das heutzutage eine beträchtliche Summe sein.

Abhängig von den Gesamteinnahmen und der Steuerschuld des Betriebs könnte der Erlös aus einem Traktorverkauf bei der Einbeziehung in das Bruttobetriebseinkommen zunichte gemacht werden. Beispielsweise könnte eine Quittung über 100.000 US-Dollar für den Verkauf eines Traktors jemanden in die nächsthöhere Steuerklasse katapultieren und je nach Bruttoeinkommen seines landwirtschaftlichen Betriebes die Steuerschuld erheblich erhöhen. Viele Landwirte entscheiden sich einfach dafür, ihre alten Maschinen zu behalten, da sich der Aufwand nicht lohnt.

Rodgers sagte, dass neue Landmaschinen aus steuerlicher Sicht über fünf Jahre abgeschrieben werden können, während gebraucht gekaufte Geräte über sieben Jahre verteilt werden können. Daher würden Geräte, die älter sind, wahrscheinlich inzwischen auf Null gesetzt werden.

Zur Information: Landwirte sollten bedenken, dass es im Jahr 2023 für die im Jahr 2024 einzureichenden Steuern eine verbesserte Möglichkeit gibt, den Abschnitt 179-Abzug für landwirtschaftliche Geräte zu nutzen. Eine Ausgabe gemäß Abschnitt 179 ist ein Abzug, den Landwirte landwirtschaftlicher Betriebe beim Kauf von Maschinen in einem Pauschalbetrag verwenden können, anstatt sie zu aktivieren und über einen Zeitraum von fünf Jahren abzuschreiben. In diesem Jahr könnten Landwirte diese Strategie für bis zu 1,16 Millionen US-Dollar bei qualifizierten Käufen im Wert von bis zu 2.890.000 US-Dollar nutzen, sagte sie.

Für die Produzenten könnte es auch interessant sein zu wissen, dass die Abzüge nach Abschnitt 179 auch für die Viehzucht und nicht nur für die Ausrüstung verwendet werden können, sagte Rodgers. Wenn Sie dies in Betracht ziehen, ist es wichtig, sich an einen Steuerberater zu wenden, da Abschnitt 179 nicht zur Entstehung von Verlusten auf dem Papier genutzt werden kann. Außerdem begrenzt der Staat in Indiana die Abzüge gemäß Abschnitt 179 für staatliche Steuerzwecke auf 25.000 US-Dollar, und Hersteller sollten prüfen, welche staatlichen Anforderungen sie erfüllen.

Auch wenn der Abzug gemäß Abschnitt 179 nicht zur Entstehung eines Verlusts genutzt werden kann, bietet die Bundesregierung einen Bonus-Abschreibungsplan an, der hilfreich sein kann. Im Jahr 2023 beträgt die Bonusabschreibung für Bundeszwecke 80 Prozent des Kaufpreises, im Jahr 2024 beträgt der Bonus 60 Prozent, im Jahr 2025 40 Prozent, im Jahr 2026 20 Prozent und ab 2027 0 Prozent.

Die Wahl der Bonusabschreibung erfolgt je nach Anlageklasse, ob neuere Geräte mit einer Laufzeit von fünf Jahren oder gebrauchte Anlagen mit einer Laufzeit von sieben Jahren. Das bedeutet, dass der Hersteller mit seinem Steuerberater zusammenarbeiten und ihm mitteilen muss, welche Art von Gerät ausgewählt wird. Rodgers sagte, sie rate grundsätzlich davon ab, finanzierte Geräte als Ausgaben zu verbuchen. Da der Hersteller auch in künftigen Zeiträumen weiterhin für die Ausrüstung zahlt, bleibt ihm ein Steuerabzug verwehrt, da die Ausrüstung aufgebraucht ist. Barkäufe seien anders, sagte sie.

Die Zusammenarbeit mit einem guten Steuerberater ist heutzutage von entscheidender Bedeutung, da viele Produzenten das landwirtschaftliche Einkommen mit einem oder zwei Vollzeitjobs kombinieren. Eine ordnungsgemäße Buchhaltung und das Verständnis der staatlichen und bundesstaatlichen Steuergesetze können den entscheidenden Unterschied machen, wenn es darum geht, die Auswirkungen des Kaufs, Verkaufs oder Handels mit teuren Geräten zu ermitteln. Was den zweiten Punkt für Agrarproduzenten aufwirft …

Wenn Landwirte darüber nachdenken, wie viel Geld sie dieses Jahr mit dem Verkauf gebrauchter Geräte verdienen könnten, ist das Ergebnis gemischt. Die Preise für Gebrauchtgeräte waren im Jahr 2022 hoch, da neue Maschinen knapp waren. Im Jahr 2023 ist das Angebot etwas besser. Wie Rodgers erklärte, könnte der Verkauf eines gebrauchten Traktors zu einer hohen Geldeinnahme führen, die den Landwirt letztendlich steuerlich belastet. Aber die größere Frage ist: Können Sie die Kosten für den Austausch wirklich rechtfertigen? Oder noch schlimmer: Können Sie sich die Wartung leisten?

Seit die COVID-19-Pandemie die globalen Lieferketten unterbrochen hat, ist der Inflationsdruck in der Agrarwelt heftig. Zugegebenermaßen kostete Mais im Mai 2023 am 24. Februar 6,50 US-Dollar pro Scheffel und Sojabohnen 15,19 US-Dollar, aber auch Dieselkraftstoff kostete durchschnittlich 4,58 US-Dollar pro Gallone. Die Kosten für Vorleistungen und andere Dinge des täglichen Bedarfs haben die starken Märkte tatsächlich zu einem gemischten Segen gemacht.

Unterdessen wird auf der Verkaufswebsite von John Deere der 9R 540 mit 550.000 US-Dollar aufgeführt, während ein 8R 230 280.000 US-Dollar kostet. Obwohl John Deere eine historische Präsenz auf dem Markt hat, gehört es auch zu den Herstellern, die in den Gesetzen zum „Recht auf Reparatur“ in Bundesstaaten in den USA aufgeführt sind. Diese Top-Modelle von John Deere sind vollständig mit der neuesten und besten Technologie ausgestattet, was Reparaturen recht kostspielig macht. Selbst wenn die Landwirte wissen, wie man sie wartet und repariert, und über die entsprechenden Werkzeuge verfügen, könnte ihnen dies untersagt werden. Sich den neuen Traktor leisten zu können, ist eine Sache, aber die Wartungskosten sind ein weiterer großer Faktor, um die alten Treue zu halten.

Auf der Gebrauchtmaschinen-Auktionsseite Big Iron war als Beispiel ein Case 9170 aus dem Jahr 1989 mit einem Preis von nur 14.000 US-Dollar erhältlich. Bei der Wartung dieser Maschine geht es lediglich darum, die Teile zu finden.

Zugegeben, es hat etwas Idyllisches, durch ländliche Gebiete zu fahren und alte Landmaschinen zu sehen, die noch im Einsatz sind. Für den Passanten könnte dies ein nachträglicher Einfall sein, oder vielleicht halten sie Bauern für Antiquitäten. Da ist etwas Wahres dran, und so mancher Landwirt schätzt eine gute Renovierung einer Maschine, die er aus seiner Kindheit kennt.

Aber heutzutage, angesichts der Steuern und der Kosten für neue Geräte, steht das Geschäft wahrscheinlich an erster Stelle, und die Hersteller versuchen, ihre Geräte so lange wie möglich zu nutzen.

Brian Boyce ist ein preisgekrönter Autor, der auf einer Farm im Westen von Indiana lebt. Weitere Arbeiten von ihm finden Sie auf der Homepage der Boyce Group.